Impôt sur le revenu du micro-entrepreneur en 2026 : le calcul pour le foyer

Le calcul en quatre étapes

L’impôt sur le revenu d’un micro-entrepreneur suit les mêmes règles que celui d’un salarié, avec une étape de plus au départ.

1. L’abattement : le chiffre d’affaires est diminué d’un pourcentage forfaitaire, censé couvrir les frais.
2. Le revenu du foyer : ce qui reste s’ajoute aux autres revenus du foyer fiscal (salaires, pensions, revenus fonciers…).
3. Le barème et le quotient familial : le revenu du foyer est divisé par le nombre de parts, puis taxé par tranches.
4. La décote : les foyers faiblement imposés bénéficient d’une réduction automatique.

L’impôt est donc calculé pour le foyer, pas pour l’activité. Pour savoir ce que coûte l’activité, il faut comparer l’impôt du foyer avec et sans elle : c’est ce que fait le simulateur.

Étape 1 : l’abattement forfaitaire

En micro-entreprise, les frais réels ne sont pas déduits. L’administration retire à la place un pourcentage fixe du chiffre d’affaires, appelé abattement :

L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 €.

Exemple : pour une profession libérale qui encaisse 40 000 € dans l’année, le revenu imposable est de 26 400 €.

Étape 2 : le revenu de tout le foyer

Le chiffre d’affaires se déclare chaque année avec les revenus du foyer, sur la déclaration complémentaire des professions non salariées (formulaire 2042-C-PRO). C’est l’administration qui applique l’abattement.

Le foyer fiscal, c’est :

• une personne seule (célibataire, divorcée ou séparée), avec ses enfants à charge ;
• ou un couple marié ou pacsé, avec ses enfants à charge.

Des concubins forment deux foyers distincts : chacun déclare ses propres revenus.

Tous les revenus du foyer s’additionnent : revenu de l’activité après abattement, salaires du conjoint, pensions, revenus fonciers…

Étape 3 : le barème progressif et le quotient familial

Le barème progressif

Le revenu est découpé en tranches. Chaque tranche a son taux, de plus en plus élevé. Un euro de revenu supplémentaire n’est taxé qu’au taux de la tranche où il tombe. Les tranches et les taux de l’année sont détaillés sur la page Méthodologie.

La tranche marginale d’imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute atteinte. C’est à ce taux qu’est taxé le dernier euro gagné, mais pas l’ensemble du revenu : le taux moyen est toujours plus bas.

Le quotient familial

Avant d’appliquer le barème, le revenu du foyer est divisé par un nombre de parts :

• une part pour une personne seule, deux pour un couple marié ou pacsé ;
• une demi-part par enfant à charge pour les deux premiers, une part entière à partir du troisième ;
• des majorations dans certaines situations (parent vivant seul avec ses enfants, invalidité…).

L’impôt obtenu pour une part est ensuite multiplié par le nombre de parts. Diviser le revenu fait descendre dans des tranches plus basses : l’impôt baisse.

Cet avantage est plafonné : chaque demi-part liée à un enfant ne peut pas faire baisser l’impôt de plus de 1 807 €. Les autres plafonds sont détaillés sur la page Méthodologie.

Étape 4 : la décote

La décote est une réduction automatique pour les foyers dont l’impôt est faible. Elle s’applique après le quotient familial, avec un barème différent pour une personne seule et pour un couple. Pour de petits revenus, elle peut ramener l’impôt à zéro.

Quelle part de l’impôt revient à l’activité ?

Puisque l’impôt est celui du foyer, la part due à l’activité se mesure par une différence : impôt du foyer avec l’activité − impôt du foyer sans l’activité. C’est le calcul du simulateur.

Le tableau montre le résultat pour une même activité (profession libérale, 40 000 € de chiffre d’affaires) dans des foyers différents. Les autres revenus sont des revenus nets imposables, par exemple le salaire d’un conjoint après la déduction forfaitaire pour frais professionnels.

Lecture :

• Plus il y a de parts, plus le revenu est divisé avant le barème, et plus l’impôt de l’activité baisse. La décote peut ensuite le réduire encore.
• Quand le foyer a déjà des revenus, le revenu de l’activité s’ajoute par-dessus et tombe dans des tranches plus hautes. L’impôt dû à l’activité augmente nettement, pour le même chiffre d’affaires.
• Calculer l’impôt sur le seul revenu de l’activité, sans tenir compte du foyer, donne donc un chiffre faux dans la plupart des cas.

Année des revenus, année du barème

Les revenus d’une année sont déclarés et imposés l’année suivante, avec le barème fixé par la loi de finances de cette année-là. Le barème publié en 2026 s’applique aux revenus de l’année précédente.

Pour estimer l’impôt de l’activité de l’année en cours, le simulateur utilise le dernier barème connu. C’est une estimation : le barème définitif ne sera connu qu’avec la prochaine loi de finances.

Le versement libératoire, une autre façon de payer

Les micro-entrepreneurs dont le foyer respecte une condition de revenus peuvent opter pour le versement libératoire : l’impôt de l’activité devient un pourcentage du chiffre d’affaires, payé avec les cotisations. Cette option n’est pas toujours avantageuse. Elle est détaillée dans le guide du versement libératoire.

Erreurs fréquentes

• Appliquer le barème au chiffre d’affaires. L’impôt porte sur le revenu après abattement, pas sur le chiffre d’affaires.
• Appliquer la tranche marginale à tout le revenu. Seule la partie du revenu située dans la tranche la plus haute est taxée à ce taux.
• Oublier les autres revenus du foyer. Le revenu de l’activité s’y ajoute : l’impôt qu’il entraîne peut être bien plus élevé que prévu.
• Attribuer tout l’impôt du foyer à l’activité. Une partie de l’impôt serait due de toute façon, sur les autres revenus.
• Espérer déduire ses dépenses. En micro-entreprise, l’abattement forfaitaire les remplace, quel que soit leur montant.